- 综合题（主观）
题干：位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2019年甲企业实现营业收入10000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出；截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：借：管理费用500000贷：资本公积500000（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托关联企业进行研发，支付研发1600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。（其他相关资料：2019年各月月末“应交税费一应交增值税”科目均无借方余额，2019年企业药品销售适用增值税税率2019年4月1日之前为16%，4月1日以后适用13%）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务（1）中计资本公积的处理不正确。
理由：企业接收股东划入资产（包括股东赠与张公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。题目给出赠与双方无协议约定，不应计入资本公积，应当作为收入处理。
您可能感兴趣的试题- 1 【计算分析题】判断业务（2）的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
- 2 【计算题】回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
- 3 【计算题】回答单位为甲缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
- 4 【计算题】回答单位为王某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
- 5 【计算题】回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
- 6 【综合题（主观）】回答主管税务机关是否有权对企业按月计算的不可抵扣进项税额进行调整；如需调整,应如何进行调整。
- 7 【综合题（主观）】回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
- 8 【计算题】计算业务（2）处理是否正确，并计算应纳消费税。
- 9 【计算题】回答业务（2）出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。
- 10 【综合题（主观）】回答业务（2）出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。
热门试题换一换
- 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是()。
- 计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。
- 确定企业当库存零件水平为多少时应进行生产准备。
- 下列各项中，被纳入现金预算的有（）。
- 计算上年可持续增长率；
- 甲公司是国内一家建筑企业，在承包国外基建项目时，由于时间紧张仓促上马，使得公司未能全面考虑汇率发生的变化，导致项目成本上升幅度较大，最终亏损。根据以上信息可以判断，该项目的这种风险来源于（）。
- 甲公司拟发行可转换债券，当前等风险普通债券的市场利率为5%，股东权益成本为7%，甲公司的企业所得税税率为20%，要使发行方案可行，可转换债券的税前资本成本的区间为（）。
- 下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- 根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产债权的说法中，不正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
VQePd