- 计算题
题干:某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。(3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。(其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元,消费税税率为10%。)根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算业务(4)应缴纳的消费税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
应纳的消费税=36×10%=3.6(万元)。
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 戊公司2010年固定资产有关业务如下,该公司采用年限平均法计提折旧。 (1)2010年3月将一建筑物出租转为投资性房地产并按成本模式计价,该建筑物原值为1000万元,已提折旧200万元。 (2)2010年6月对2006年12月达到预定可使用状态的一套生产线进行更新改造,其原值2000万元,预计使用8年,预计净残值0,改造支出500万元,包括用300万元重要部件替换一原值相等且已经报废的部件,2010年12月完成改造达到预定可使用状态。 (3)戊公司2005年12月购入并投入使用一组生产线,账面原价为5100万元,预计使用年限为8年,预计净残值为100万元。2008年12月31日,甲公司对该生产线计提减值准备350万元,预计净残值和使用年数不变。2010年12月31日,甲公司对其进行减值测试确定其可收回金额为1600万元。 (4)2010年6月20日购入一台生产设备,原值160万元,预计使用5年,预计净残值为10万元,采用双倍余额递减法计提折旧,2011年11月与购买方签订的协议将于2012年2月将此设备出售,合同价款80万元(不含增值税),该公司将其确认为待售设备。2012年2月戊公司将该设备出售并开具增值税专用发票标明增值税税额为13.6万元,款项已收到。 要求: (1)编制业务(1)固定资产转换为投资性房地产的会计分录; (2)编制业务(2)更新改造的会计分录; (3)编制业务(3)在2010年资产减值的会计分录; (4)编制业务(4)2011年转换为持有待售固定资产及2012年出售该项固定资产的会计分录,如不需要写分录的说明理由。
- 2008年9月份,美国次贷危机再度爆发,东莞企业的倒闭数量成为众人关心焦点。虽然每年年底结算时,东莞都有一波倒闭高峰,但是受到全球金融危机的严重影响,企业倒闭较往年明显增多,这体现了企业倒闭主要原因中的( )。
- 纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为( )。
- 下列普通合伙企业事项中,按照《合伙企业法》规定,除合伙协议另有约定外,不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是()。
- 按照《征管法》规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
- 根据资料(1),编制甲公司2×16年1月1日租人固定资产、2×16年12月31日至2×18年12月31日支付租金、摊销未确认融资费用的会计分录。
- 某来华定居的外国专家 2016年1月购买我国生产的轿车自用,支付价款20万元、支付保险费800元,支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元。2018年1月外国专家将该轿车转让给我国公民李先生,成交价11万元,该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是( )。
- 针对资料四第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
- 下列关于审计委员会,说法正确的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载