- 单选题下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
- A 、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
- B 、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
- C 、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
- D 、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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参考答案【正确答案：C】
选项ABD不符合题意；
选项C符合题意：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
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- A 、购置的不需要经过安装过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值
- B 、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值
- C 、投资者投入的固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值
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- 2 【多选题】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
- B 、企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础是0
- C 、企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0
- D 、企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
- 3 【单选题】下列关于固定资产成本确定的表述中，正确的是（）。
- A 、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
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- A 、经营租赁租出的固定资产
- B 、未使用不需用的固定资产
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- D 、融资租入的固定资产
- 5 【多选题】下列有关负债计税基础的确定中正确的有（）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0万元
- B 、企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0万元
- C 、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0万元
- D 、企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
- 6 【多选题】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了 200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
- B 、企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础是0
- C 、企业收到客户的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0
- D 、企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
- 7 【单选题】下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。
- A 、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
- B 、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
- C 、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面计算为计税基础
- D 、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 8 【单选题】下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
- A 、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
- B 、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
- C 、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
- D 、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 9 【多选题】下列关于固定资产确认和初始计量表述中，正确的有（）。
- A 、投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定的价值不公允的除外
- B 、为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可归属于该项资产的安装费、专业人员服务费等应计入固定资产的成本
- C 、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
- D 、构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命，从而适用不同的折旧率或者折旧方法的，则企业应将其各组成部分分别确认为固定资产
- 10 【多选题】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
- B 、企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0
- C 、企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0
- D 、赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0
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