- 不定项
题干：正保公司为增值税一般纳税人,材料按实际成本法核算,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,2012年4月份发生如下经济业务:(1)4月1日,向银行借入资金70万元,期限6个月,年利率为6%,到期还本,按月计提利息,按季付息。(2)4月2日从甲公司购入一批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2012年4月11日付清货款。(3)4月5日,出售一项商标权,该项商标权的账面余额为8万元,已累计摊销5万元,转让收入为6万元,已存入银行。(4)4月8日,将一批委托加工的自产产品作为集体福利用于职工食堂使用,该批产品实际成本为8万元,市场售价为10万元。(5)4月18日,从小规模纳税企业购入一批原材料,并取得增值税专用发票,发票上注明该批材料的价款为100万元,增值税税额为17万元。材料已验收入库,货款尚未支付。(6)4月30日,分配职工工资90万元,其中直接生产产品人员工资20万元,车间管理人员工资30万元,公司行政管理人员工资30万元,专设销售机构人员工资10万元。(7)4月30日,计提本月应付经营租入固定资产的租金1万元。(8)4月30日,从应付公司职工张某的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。假定除上述业务外,正保公司本月未发生其他相关业务,不考虑其他因素的影响。
题目：根据上述经济业务(1)-(8),下列说法中正确的有( )。 - A 、正保公司4月5日因出售商标权而确认营业税的金额为0.3万元
- B 、委托加工的自产产品作为集体福利用于职工食堂使用,应确认的“应付职工薪酬”科目金额为11.7万元
- C 、从小规模纳税企业购入的原材料,应确认应交增值税进项税17万元
- D 、计提本月应付经营租入固定资产的租金1万元应计入“其他应收款”科目
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参考答案【正确答案：A,B,C】
计提本月应付经营租入固定资产的租金1万元应计入“其他应付款”科目。
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- A 、公司总部使用期满报废的轿车2012年不应当计提折旧
- B 、发生的广告费用记入“销售费用”科目
- C 、销售商品过程中发生的由本公司承担的运输费用计入产品成本
- D 、2012年应确认的销售费用为56万元
- 2 【不定项】根据上述资料,下列说法中正确的有( )。
- A 、以银行存款支付销售A产品应负担的运杂费应记入“主营业务成本”
- B 、购买材料获得对方给予的现金折扣应记入“销售费用”
- C 、为拓展市场发生业务招待费记入“销售费用”
- D 、处置固定资产发生的营业税记入“固定资产清理”科目
- 3 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、4日销售商品给甲公司应确认收入200万元，并结转成本150万元
- B 、9日购入商品导致应付账款增加585万元
- C 、18日签订劳务工程合同，当年不应确认收入
- D 、18日收到预收工程款导致预收款项增加
- 4 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、销售材料应作为甲公司“营业外收入”核算
- B 、将自产产品用于工程建设应确认收入
- C 、将厂房及设备出租当年无需确认收入
- D 、出租专利权应在当年确认收入
- 5 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、生产线工程领用外购原材料计入在建工程为120万元
- B 、生产线工程转固定资产的金额为225万元
- C 、新生产线2018年的折旧率为40%
- D 、老生产线应计提固定资产减值准备59.5万元
- 6 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、4日销售商品给甲公司应确认收入200万元，并结转成本150万元
- B 、9日购入商品导致应付账款增加585万元
- C 、18日签订劳务工程合同，当年不应确认收入
- D 、18日收到预收工程款导致预收款项增加
- 7 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、销售材料应作为甲公司“营业外收入”核算
- B 、将自产产品用于工程建设应确认收入
- C 、将设备出租当年无需确认收入
- D 、出租专利权应在当年确认收入
- 8 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（）。
- A 、2016年，应当将亏损金额500万元转入“利润分配一未分配利润”科目借方
- B 、2017年应交所得税金额为25万元
- C 、2017年应交所得税金额为150万元
- D 、2017年“利润分配—未分配利润”科目的余额为205万元
- 9 【多选题】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、销售材料应通过“营业外收入”科目核算
- B 、将自产产品用于工程建设应确认收入
- C 、将设备出租当年无需确认收入
- D 、出租专利权应在当年确认收入
- 10 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、销售原材料应通过“营业外收入”科目核算
- B 、将自产产品用于工程建设应确认收入
- C 、将设备出租当年无需确认收入
- D 、出租专利权应在当年确认收入
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