税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某税务师2025年4月为甲上市公司提供税务咨询服务，甲公司财务人员提出如下问题：(1)为吸引人才，建立健全员工保障体系，甲公司在为员工缴纳基本社保的基础上，为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的6.5%。(2)公司2025年准备为管理层和技术骨干设置不可公开交易的股票期权，等待期3年。根据上述资料请回答下列问题:
    题目：对于股票期权，企业所得税和个人所得税应该如何进行税务处理?
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

企业所得税:①等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除－－纳税调增;②在股权激励计划可行权后，企业方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年企业工资、薪金支出，依照税法规定进行税前扣除－－纳税调减。

个人所得税:①授权时不缴纳个人所得税;②员工实际行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(该股票当日的收盘价)的差额，2027年12月31日前不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税。

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