- 单选题某企业属于增值税一般纳税人。9月6日销售商品一批，增值税专用发票上注明价款为10 000元，增值税额为1 300元。现金折扣条件为：“2/10，1/20，N/30”，并假定计算现金折扣时不考虑增值税。如客户在9月24日付清货款，则该批商品存货的销售收入总额和实际收款金额分别为（ ）元。
- A 、11 484 11 484
- B 、11 500 11 500
- C 、10 000 11 484
- D 、10 000 11 200
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参考答案【正确答案：D】
选项D正确：销售收入按不考虑现金折扣的不含税价格确认，即10 000元，实际收到的款项为10 000+1 300-（10 000×1%）=11 200 （元）。
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
- 4 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人。2005年9月，甲企业因生产需要，决定自营建造一间仓库。相关资料如下： （1）2005年9月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税税额为3.4万元，增值税不能抵扣，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 （2）领用上述全部专项物资，用于建造仓库。 （3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。 （4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。 （5）2005年9月至2006年3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 （6）2006年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 （7）2010年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元（不考虑增值税），验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲企业确认了该仓库的毁损损失。 要求： （1）计算该仓库的入账价值； （2）计算2006年度该仓库应计提的折旧额； （3）编制甲企业2005年度至2006年度上述业务（1）～（6）以及2006年计提折旧的会计分录； （4）编制甲企业2010年12月31日清理该仓库的会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款，该企业购买产品时应付账款的入账价值为（ ）万元。
- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
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- A 、80×16%=12.8（万元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（万元）
- C 、80×13%=10.4（万元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（万元）
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- A 、50.5
- B 、50.6
- C 、50.4
- D 、59
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- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
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- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
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