参考答案

本题考核自建固定资产的相关核算。
（1）该仓库的入账价值=20+3.4+2+3×17％+1+0.17+2+0.92=30（万元）
（2）2006年度该仓库应计提的折旧额=（30-2）÷20×9/12=1.05（万元）
（3）
①借：工程物资 23.4
贷：银行存款 23.4
②借：在建工程 23.4
贷：工程物资 23.4
③借：在建工程 2.51
贷：库存商品 2
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.51
④借：在建工程 1.17
贷：原材料 1
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.17
⑤借：在建工程 2
贷：应付职工薪酬 2
借：在建工程 0.92
贷：银行存款 0.92
或：
借：在建工程 2.92
贷：应付职工薪酬 2
银行存款 0.92
⑥借：固定资产 30
贷：在建工程 30
2006年计提折旧的分录是：
借：管理费用 1.05
贷：累计折旧 1.05
（4）
①借：固定资产清理 23.35
累计折旧 6.65
贷：固定资产 30
②借：原材料 5
贷：固定资产清 5
③借：固定资产清 2
贷：银行存款 2
④借：其他应收款 7
贷：固定资产清 7
⑤借：营业外支出 13.35
贷：固定资产清 13.35