- 不定项
题干：甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额130000元。（2）支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。（4）销售W品牌葡萄酒，取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元/箱。（6）上期留抵增值税税额106000元。已知：增值税税率为13%、葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。（2019年改编）
题目：计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、( 113 000+100×1 010.22)/( 1+13% ) ×10%+300 000×10%=48940元
- B 、130 000×10%+5085 000/ ( 1+13% ) ×10%+300 000×10=4813000 元
- C 、（5 085 000+113 000+300 000） ×10%=549800元
- D 、（5 085 000+113 000+100×1 010.22）/（1+13%）×10%=468940元
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参考答案【正确答案：D】
将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放和销售w品牌葡萄酒需要交纳消费税，且都是含增值税价款，因此需价税分离再乘以消费税税率得出消费税。甲厂当月应缴纳消费税税额=（5 085 000+113 000+100×1 010.22）/（1+13%）×10%=468940元
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- B 、4 563÷（1+17%）×56%=2 184（万元）
- C 、4 563÷（1+17%）×56%+1 500×150÷10 000-400×30%=2 086.5（万元）
- D 、4 563÷（1+17%）×56%+1 500×150÷10 000-400×30%+50×30%=2 101.5（万元）
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- A 、将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放
- B 、销售W品牌葡萄酒
- C 、进口酿酒设备
- D 、支付葡萄酒广告费
- 3 【不定项】甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
- A 、将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放
- B 、销售W品牌葡萄酒
- C 、进口酿酒设备
- D 、支付葡萄酒广告费
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- A 、( 113 000+100×1 010.22 )/( 1+13% ) ×10%+300 000×10%=48940 元
- B 、130 000×10%+5 085 000/ ( 1+13% ) ×10%+300 000×10=3463000 元
- C 、（5 085 000+113 000+300 000） ×10%=549800元
- D 、（5 085 000+113 000+100×1 010.22）/（1+13%）×10%=468940元
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- A 、将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放
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