- 不定项
题干:甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下。(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额170000元。(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。(4)销售W品牌葡萄酒,取得含增值税价款5265000元,另收取优质费117000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1045.98元/箱。(6)上期留抵增值税税额106000元。已知:增值税税率为16%、葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。(2019年改编)
题目:甲厂当月的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。 - A 、将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放
- B 、销售W品牌葡萄酒
- C 、进口酿酒设备
- D 、支付葡萄酒广告费
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参考答案
【正确答案:A,B】
酿酒设备和葡萄酒广告都不是消费税税目,因此不需要缴纳消费税,CD选项错误;葡萄酒是在基本环节交纳消费税,自产的葡萄酒作为员工福利应视同销售,需缴纳消费税,销售w品牌葡萄酒应缴纳消费税。
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- B 、130 000×10%+5 085 000/ ( 1+13% ) ×10%+300 000×10=3463000 元
- C 、(5 085 000+113 000+300 000) ×10%=549800元
- D 、(5 085 000+113 000+100×1 010.22)/(1+13%)×10%=468940元
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