- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2×15年发生如下业务：（1）1月，公司研发一项专利技术，总计发生研发支出280万元，研究阶段支出130万元，开发阶段支出150万元，假定开发阶段的支出均满足资本化条件。7月1日，研发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。（2）12月2日，向乙企业赊销A产品1000件，单价为2000元，单位销售成本为1000元，约定的付款条件为：2/10，n/20。（3）12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5%，相应增值税可以冲减。余款乙公司于12月8日偿还，假定计算现金折扣时，不考虑增值税。（4）接受丙公司的委托，代其销售B产品1000件，按售价的10%收取手续费。B产品双方的协议价为每件200元，甲公司已将受托的B产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向丙公司开出代销清单并收到丙公司开具的增值税专用发票。甲公司扣除手续费后将剩余款项归还给丙公司。（5）出售一栋办公楼，不含税售价为64万元，已开具增值税专用发票，增值税税额为7.04万元，款项已收存银行。该办公楼的账面原价为80万元，已提折旧20万元；出售过程中用银行存款支付清理费用1万元。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。答案金额用万元表示。
题目：公司7月研发结束的专利技术，7月份应计提的摊销金额为（）万元。 - A 、0
- B 、2.5
- C 、5.33
- D 、8.33
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参考答案【正确答案：B】
本题考核无形资产的摊销。
资料（1）业务处理：
借：研发支出——资本化支出 150——费用化支出 130
贷：银行存款 280
借：管理费用 130
贷：研发支出——费用化支出 130
借：无形资产 150
贷：研发支出——资本化支出 150
选项B正确：7月专利权摊销金额=150/5/12=2.5（万元）；
借：管理费用 2.5
贷：累计摊销 2.5
选项ACD错误。
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