税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 某商业企业为增值税小规模纳税人，2024年4月购进一批货物取得普通发票，共支付价款300000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款 8200 元；本月销售货物取得含税价款 120000 元；提供商品推广服务，取得含税收入 20000 元。本月应纳增值税为（ ）元。
  • A 、415.86
  • B 、442.78
  • C 、3134.31
  • D 、1386.14

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参考答案

【正确答案：B】

增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵免当期应纳增值税；或者按照普通发票上注明的价款，计算可抵免的税额：可抵免的税额 = 价款 ÷（1+13%）×13%。

应纳增值税 =（120000+20000）÷（1+1%）×1%-8200÷（1+13%）×13%=442.78（元）。

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