- 单选题甲公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为4600万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2015年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为5800万元;2016年年末,该批股票的公允价值为5200万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2016年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。
- A 、-50
- B 、-150
- C 、0
- D 、600
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参考答案
【正确答案:B】
选项B符合题意:资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2016年年初应纳税暂时性差异余额=5800-4600=1200(万元),2016年年末应纳税暂时性差异余额=5200-4600=600(万元),2016年转回应纳税暂时性差异600万元,应确认的递延所得税负债发生额=-600×25%=-150(万元)。
选项ACD不符合题意。
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- A 、500
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- A 、2015年5月6日应确认销售收入20万元
- B 、2015年5月10日应确认销售收入20万元
- C 、2015年5月20日应确认销售收入12万元
- D 、2015年6月25日应确认销售收入20万元
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- A 、228.55
- B 、160
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- C 、145844.69
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- A 、2016年度少数股东损益为-1000万元
- B 、2015年度少数股东损益为400万元
- C 、2016年12月31日少数股东权益为0
- D 、2016年12月31日归属于母公司的股东权益为6100万元
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