- 不定项
题干:(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经济情况如下:(1)进口一批高档护肤类化妆品海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。(4)购进生产用酒精取得增值税专用发票注明税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.39万元。已知:增值税税率为13%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2019年改编)
题目:计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。 - A 、678÷(1+13%)×15%=90万元
- B 、678×15%=101.7万元
- C 、[678÷(1+13%)+3.39]×15%=90.5085万元
- D 、(678+3.39)÷(1+13%)×15%=90.45万元
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参考答案
【正确答案:A】
(1)本题销售价格为含增值税的金额,应该进行价税分离,排除选项B;(2)对于酒类以外的其他货物,取得包装物押金时不交消费税,等到逾期或者期限超过1年时缴纳消费税。
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- A 、对
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、678÷(1+13%)×15%=90万元
- B 、678×15%=101.7万元
- C 、[678÷(1+13%)+3.39]×15%=90.5085万元
- D 、(678+3.39)÷(1+13%)×15%=90.54万元
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- B 、702×15%=105.3万元
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- B 、85÷(1-15%)×16%=16万元
- C 、(85+4.25)×16%=14.28万元
- D 、(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8万元
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- A 、702÷(1+16%)×15%=90.75万元
- B 、702×15%=105.3万元
- C 、[702÷(1+16%)+3.52]×15%=91.278万元
- D 、(702+3.51)÷(1+16%)×15%=91.22万元
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- A 、702÷(1+16%)×15%=90.75万元
- B 、702×15%=105.3万元
- C 、[702÷(1+16%)+3.52]×15%=91.278万元
- D 、(702+3.51)÷(1+16%)×15%=91.22万元
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- D 、226000×5%=11300元
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