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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于A县的甲建筑工程设备制造企业为增值税一般纳税人，具有建筑工程从业资质，属于符合国家规定的先进制造业纳税人，可享受加计抵减政策。2025年6月经营业务如下：（1）采取直接收款方式销售自产T型设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售自产Q型设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。（2）销售自产S型设备5台，同时提供设备安装服务，收取设备价税合计金额452万元，收取安装服务费价税合计金额103万元。（3）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税计税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲公司已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。（4）将生产出的新型P设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。（5）出于战略发展的考虑，甲公司决定将其下属丁公司剥离，将丁公司的实物资产、负债和劳动力打包转让给戌公司，取得转让收入2000万元。（6）在B县为某客户提供甲供工程建筑服务，取得工程款价税合计600万元，支付给分包商分包款项价税合计85万元，取得合法票据。（7）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元。支付公司员工国内出差费用，取得酒店住宿服务专用发票上注明金额5万元、税额0.3万元；取得员工航空运输服务电子客票行程单，注明票价30万元，民航发展基金0.5万元，燃油附加费3万元，增值税税额2.97万元。（8）进口一辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税计税价格30万元人民币。（9）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.12万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。（其他相关资料：甲公司销售S型设备已分别核算货物和安装服务的金额，对S型设备安装服务、甲供工程建筑服务均选择适用简易计税方法；进口检测仪器关税税率为8%；P设备成本利润率按10%确定；进口小汽车关税税率为25%，消费税税率为40%。涉及相关票据均已经过确认，上期进项税额加计抵减额和留抵税额余额均为0。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算当期允许抵扣的进项税额的合计数。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

当期允许抵扣的进项税额=18.25+0.25+54.6+0.3+2.97+8.13+3.12=87.62(万元)

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