- 多选题下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有（）。
- A 、当月缴纳以前各期末交增值税，登记在“已交税金”专栏
- B 、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
- C 、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
- D 、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
- E 、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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参考答案【正确答案：A,E】
选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。
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- A 、当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
- B 、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
- C 、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
- D 、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
- E 、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
- 2 【多选题】注册税务师对纳税人的“应交税费—应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（）。
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- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
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- 3 【单选题】“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额反映（）。
- A 、多缴的增值税
- B 、应缴未缴的增值税
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- D 、已缴的增值税
- 4 【单选题】下列对于“应交税费一应交增值税”专栏的表述，不正确的是（）。
- A 、“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额
- B 、“减免税额”专栏记录企业按规定享有直接减免的增值税款
- C 、“进项税额转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
- D 、“出口退税”专栏记录企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或规定直接计算的应收出口退税额
- 5 【单选题】下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。
- A 、企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记；退回多缴纳的增值税在借方红字登记
- B 、企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目
- C 、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税额，按规定计算的应免抵税额
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- 6 【多选题】税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- B 、企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- 7 【多选题】下列项目中，应该通过“应交税费”科目核算的有（）。
- A 、土地使用税
- B 、教育费附加
- C 、矿产资源补偿费
- D 、土地增值税
- E 、耕地占用税
- 8 【多选题】对增值税一般纳税人，下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（ ）。
- A 、当月已缴的本月增值税
- B 、当期应取得的增值税出口退税款
- C 、上期欠缴的增值税
- D 、本期缴纳上期欠缴的增值税
- E 、本月多缴的增值税
- 9 【多选题】以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述，正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- B 、税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- C 、税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- D 、全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
- E 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- 10 【多选题】下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。
- A 、转出多交增值税
- B 、减免税款
- C 、出口退税
- D 、转出未交增值税
- E 、销项税额抵减
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