- 单选题某企业于2012年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2015年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（设备关税税率10%）
- A 、5.75
- B 、6.13
- C 、6.00
- D 、6.40
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参考答案【正确答案：B】
减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算，不超过15日的，不予计算。
该企业应补缴关税=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（万元）
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- A 、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
- B 、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
- C 、该公司应缴纳关税9.2万元
- D 、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
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- A 、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
- B 、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
- C 、该公司应缴纳关税9.2万元
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- A 、应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为18182.61元
- B 、应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为857.39元
- C 、应纳消费税为0元，应纳增值税为18182.61元
- D 、应纳消费税为0元，应纳增值税为29142.86元
- 4 【单选题】甲公司2011年3月1日购入一台设备，买价为234万元，增值税为39.78万元，运费为6万元，预计残值收入10万元，预计清理费用3万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，2012年末该设备的公允价值减去处置费用后的净额为141.5万元，预计未来现金流量折现值为130万元，新核定的净残值为5万元，折旧期假定未发生变化，2013年6月30日开始对该设备进行改良，改良支出总计80万元，拆除旧零件的残值收入为7万元，此零部件改良当时的账面价值为20万元，设备于2013年末达到预定可使用状态。改良后的预计净残值为4万元，折旧期为5年，则2014年的折旧额为（）万元。
- A 、35
- B 、26.5
- C 、35.1
- D 、35.3
- 5 【单选题】甲公司2012年3月1日购入一台设备，买价为234万元，增值税为39.78万元，运杂费为6万元，预计残值收入10万元，预计清理费用3万元，采用5年期直线法折旧，2013年末该设备的公允处置净额为141.5万元，预计未来现金流量折现值为130万元，新核定的净残值为5万元，折旧期假定未发生变化。2014年6月30日开始对该设备进行改良，改良支出总计80万元，拆除旧零件的残值收入为7万元，此零部件改良当时的账面价值为20万元，设备于2014年末达到预计可使用状态。改良后的预计净残值为4万元，折旧期为5年，则改良后设备的入账价值为（ ）万元。
- A 、181.77
- B 、173.50
- C 、188.77
- D 、180.50
- 6 【单选题】某投资企业于2012年1月1日取得对联营企业30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2012年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响，投资企业按权益法核算2012年应确认的投资收益为（ ）万元。
- A 、300
- B 、291
- C 、309
- D 、210
- 7 【单选题】某企业2012年1月1日开始建造一项固定资产，未取得专门借款而全部占用一般借款。一般借款包括：2012年1月1日从银行借入3年期借款3000万元，年利率6%；2012年1月1日发行5年期债券2000万元，票面年利率5%，到期一次还本分次付息，发行价为2000万元。2012年1月1日、4月1日、10月1日分别支出2000万元、1000万元、1000万元。则2012年一般借款资本化金额为（ ）万元。
- A 、168
- B 、174
- C 、205
- D 、211
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- A 、96
- B 、56
- C 、140
- D 、180
- 9 【单选题】某创业投资企业2012年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资5000万元，股权持有至2015年12月31日。该创业投资企业2012～2015年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2015年应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、2000
- B 、1500
- C 、0
- D 、500
- 10 【单选题】2016年3月，某企业转让一处2012年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳相关税费合计27.75万元（含印花税），上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）万元。
- A 、214.7
- B 、263.75
- C 、273.75
- D 、276.5
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- 根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。
- 纳税人基本情况某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务，系增值税一般纳税人，位于某县工业园区，2009年销售收入352800000元，主营业务成本337040000元，主营业务税金及附加20000元，营业费用14530000元，管理费用3010000元，财务费用1860000元，营业外收入3000000元，营业外支出10000元，利润总额－670000元。增值税期末留抵税额1127Q54.58元，注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核，获得下列资料：(1)根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2009年共生产成品数量20044662.07公斤，而该公司财务入库数量为19994603.32公斤，相差50058.75公斤。经注册税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证，公司相关账务处理为。借记“管理费用——其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元），剩余属于正常损失数量。(2)该公司2008年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852.42元，而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元，实际抵扣增值税进项税额31473632.97元。(3)经检查其账簿，凭证及相关纳税资料，未发现副产品销售记录的记载，经询问生产部门负责人，得知该公司将副产品提供给安徽的一家生物公司，账载收到该生物公司赞助款后，企业账务处理为：借：银行存款2974419.5贷：营业外收入——接受赞助款2974419.5(4)2009年度购入载货汽车10辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税款为340000元。企业账务处理为：借：固定资产2000000应交税费——应交增值税（进项税额）340000贷：银行存款23400002009年度公司将上述载货汽车闲暇时用于对外出租，全年累计取得租金收入160000元，企业账务处理为：借：银行存款160000贷：管理费用——其他160000(5)该公司占地面积185000平方米，经核实2008年－2009年度应缴纳土地使用税740000元，企业已缴纳土地使用税180000元，少缴纳土地使用税560000元，其中2008年度少缴纳224000元，2009年度少缴纳336000元。在2009年10月份主管地方税务机关例行纳税评估时发现上述问题，企业已按税务机关的要求补缴了税款560000元和滞纳金95200元。企业账务处理为：借：管理费用——土地使用税560000管理费用——其他95200贷：银行存款655200(6)注册税务师经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据“业务招待费”金额为1020000元，广告宣传费金额10000000元。(7)假设所有产品已全部销售，库存为零；所有产品增值税适用税率为13％。根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。
- 根据税法的规定，下列项目免征契税的有（ ）。
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