- 简答题
题干：某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2020年1月经营业务如下：（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。（6）进口检测设备一台，经海关核定的关税完税价格为50万元。（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元；另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.52万元。（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.26万元，其中70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。
题目：计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
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参考答案可抵扣的进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）
（1）该公司为自己的员工提供班车服务，不属于营业活动，不征收增值税，其对应的进项税额（购进汽油进项税额的10%）不得抵扣；（2）该公司将外购的70%的矿泉水无偿赠送给旅客，视同销售货物，应计算其销项税额，其对应的进项税额也准予抵扣；（3）该公司将外购的30%的矿泉水用于集体福利，不视同销售货物，其对应的进项税额也不得抵扣。
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