- 简答题
题干:某企业是增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年12月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。另收取违约金9.13万元。(2)销售自己使用过的2012年进口的摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.03万元。(3)向农业生产者购进免税农产品玉米一批,支付收购价60万元,支付给运输单位的运费10万元(不含税),取得农产品销售发票和运输单位开具的增值税专用发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利,剩余80%在当月领用,用于生产税率为13%的货物。已知该企业取得的发票均合法并可在当月抵扣,【要求】根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题
题目:计算业务(3)应抵扣的进项税额
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参考答案
外购免税农产品玉米应抵扣的进项税额=(60×10%+10×9%)×(1-20%)=5.52(万元)
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