- 简答题某公司是一家新成立的外贸公司，2009年5月20日与国外客户签订了一份出口销售合同，约定货款以美元结算，合同金额为200000美元。同日又通过电子邮件的形式与国内客户签订了一份仓储合同，合同金额为80000元人民币。该公司的财务人员向注册税务师咨询，他们公司签订的两份合同要缴印花税吗？如果要缴印花税，税额分别是多少？（2009年5月1日1美元折合人民币为7.6元，2009年5月5日1美元折合人民币为7.9元）
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参考答案参考答案要点：印花税征税对象采取列举的方式，只要签订的合同属于印花税列举范围内的均需缴纳印花税，不属于印花税列举范围内的不征税。该外贸公司与国外客户签订的出口销售合同属于印花税征收范围中列举的购销合同，应按购销合同的万分之三缴纳印花税，并且按照凭证书立当天2009年5月20日美元对人民币的外汇牌价折成人民币计算应纳税额。出口销售合同应缴印花税为：200000×7.9×0.03％＝474（元）纳税人以电子形式签订的合同符合印花税税目中的应税凭证范围应缴纳印花税，因此该外贸公司通过电子邮件形式与客户签订的仓储合同应按千分之一税率计算缴纳印花税。仓储合同应缴印花税为：80000×0.1％＝80（元）
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- A 、0. 74
- B 、0.84
- C 、0. 89
- D 、0.92
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- A 、240000
- B 、180000
- C 、140000
- D 、150000
- 3 【单选题】甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10％提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。
- A 、32.50
- B 、33.75
- C 、37.50
- D 、50.00
- 4 【单选题】某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25％，消费税税率5％，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税（）万元。
- A 、16.52
- B 、7.37
- C 、7
- D 、5.89
- 5 【单选题】某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25％，消费税税率5％，该外贸进出口公司进口轿车应缴纳消费税（）万元。
- A 、16.52
- B 、7.37
- C 、7
- D 、5.89
- 6 【单选题】某外贸公司2011年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率13％）
- A 、16.25
- B 、17.20
- C 、19.8
- D 、25.8
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- A 、21.44
- B 、17.84
- C 、17.36
- D 、16.64
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- A 、21000
- B 、18750
- C 、18300
- D 、18000
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