- 多选题注册会计师在对X公司银行存款内部控制实施控制测试时，决定检查X公司的收款凭证，检查的内容包括( )。
- A 、核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符
- B 、核对银行存款日记账的收入金额是否正确
- C 、核对收款凭证与银行对账单是否相符
- D 、核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符
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参考答案【正确答案：A,B,C】
D中应付账款应改为应收账款。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有()。
- A 、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受
- B 、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
- C 、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
- D 、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受
- 2 【单选题】注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是()。
- A 、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
- B 、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
- D 、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
- 3 【单选题】A和B注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能不存在缺陷的是()。
- A 、Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
- B 、采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
- C 、Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
- D 、Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
- 4 【单选题】注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是( )。
- A 、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试 ’
- B 、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
- D 、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
- 5 【多选题】注册会计师在对甲公司银行存款进行审计时，遇到下列情况，请代为作出正确的专业判断。甲公司编制的2011年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有( )。
- A 、检查2012年1月份的银行对账单
- B 、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
- C 、就2011年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
- D 、向相关的原材料供应商寄发询证函
- 6 【多选题】为测试X公司银行存款的存在认定，A注册会计师采用下列方式获取的审计证据中，不满足相关性的有( )。
- A 、从应付账款明细账的借方追查到银行对账单
- B 、从应收账款明细账的贷方追查到银行对账单
- C 、从应付账款明细账的贷方追查到银行对账单
- D 、从应收账款明细账的借方追查到银行对账单
- 7 【综合题（主观）】针对甲公司内部控制存在的缺陷,A和B注册会计师草拟了下述管理建议书。请指出其中存在的不恰当之处,并予以改正。管理建议书甲股份有限公司全体股东:我们接受委托,对贵公司2000年度财务报表进行审计。我们的责任是跟我我们的审计,对财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书不在审计业务约定书项目之内,而是我们基于为贵公司服务的目的。根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。由于我们从事的审计工作时间里在内部控制制度评价的基础上的,业已对贵公司的内部控制制度进行了全面的了解和评价,所以,管理建议书中所包括的内部控制重大缺陷,使我们对内部控制发表的鉴证意见,所提的建议应由股东大会敦促管理当局予以采纳。在审计过程中,我们了解了贵公司内部控制制度中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部控制制度等有关方面的情况,并作了分析研究。我们认为,贵公司现有的内部控制总体上还是较薄弱的,有的方面还存在着较严重的问题。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,一边完善内部控制制度。由于我们执行了完整的审计程序,我们已考虑了贵公司内部控制存在问题对审计意见的影响,本管理建议书是审计报告的必要补充,阅读审计报告时应结合本管理建议书。(一)关于会计制度方面问题的评价及建议(省略)(二)会计工作机构、人员职责及内部稽核制度(省略)(三)财产管理制度(省略)……(六)公司治理方面(省略)对于上述内部控制问题,我们已与有关管理部门或人员交换过意见,们已确认上述问题的真实性。本管理建议书只提供给贵公司。另外,我们是接受贵公司董事会的委托进行审计工作,根据他们的要求,请将管理建议书内容转达给各财务报表使用人。因使用管理建议书不当造成的后果由贵公司全体股东负责。@@ABC会计师事务所(公章)@@2001年2月28日
- 8 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是（）。
- A 、了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录
- B 、穿行测试
- C 、验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节
- D 、识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
- 9 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。
- A 、询问适当人员
- B 、观察企业经营活动
- C 、分析程序
- D 、重新执行控制
- 10 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是（）。
- A 、在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
- B 、其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告
- C 、内部控制所有缺陷
- D 、监管机构发布的涉及企业内部控制的报告
