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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题
题干：位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2023年3月甲厂和乙公司的经营业务如下：（1）甲厂向乙公司销售A型小轿车200辆，每辆不含税售价为120万元。（2）甲厂向本地汽车4S店销售A型小轿车2000辆，每辆不含税售价为132万元；销售B型小轿车3000辆，每辆不含税售价为26万元；甲厂消费者直接销售A型小轿车300辆，每辆含税售价为158.2万元。（3）甲厂以10辆A型小轿车作价1200万元（不含税）向丙汽车4S店出资，丙汽车4S店取得投资后当月全部出售，A型小轿车的每辆平均不含税售价为132万元，最高不含税售价为140万元。（4）乙公司当月向汽车4S店销售A型小轿车160辆，每辆不含税售价为140万元，直接向消费者销售A型小轿车400辆，每辆含税售价为158.2万元。（5）乙公司以从甲厂购入的6辆B型小轿车抵偿拖付某企业的场地租金，B型小轿车平均含税售价为33.9万元/辆，最高含税售价为37.29万元/辆。（6）甲厂转让一幢综合楼，取得不含税转让收入3200万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，缴纳交易环节有关费用4万元（能提供合规的支付凭据）。该综合楼为2017年7月1日购置时取得的购房发票上注明价款为2000万元、增值税220万元，进项税额已按规定申报扣除，契税完税凭证上注明已纳契税60万元。计算土地增值税时，该综合楼无评估价格。已知：甲、乙均为增值税一般纳税人，A、B型轿车消费税率分别为25%和5%；转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育费附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：甲厂当月应缴纳土地增值税（）万元。A. B. C. D. 【答案】C【解析】
A 、182.16
B 、66.36
C 、152.16
D 、146.16

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参考答案

【正确答案：C】

扣除项目 =2000×（1+6×5%）+3200×9%×（7%+3%）+4+60=2692.8（万元）；增值额 =3200-2692.8=507.2（万元）；增值率 =507.2÷2692.8=18.84%，税率 30%；应纳土地增值税 =507.2×30%=152.16（万元）。

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