- 多选题下列程序中，不能获取被审计单位是否对机械设备拥有所有权的审计证据的有（ ）。
- A 、检查
- B 、重新计算
- C 、重新执行
- D 、观察
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参考答案【正确答案：B,C,D】
外购机械设备的所有权的证明文件包括采购合同和卖方发票等，属于“文件、资料”的范围，是通过检查文件资料这一程序获取的，而不是通过计算等程序获取的（重新执行程序的对象是内部控制，观察程序的对象是实物资产和业务活动）。
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- A 、追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
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- 3 【单选题】下列实质性程序获取的审计证据中,与证明销售交易登记入账金额的正确性最相关的是()。
- A 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
- B 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- C 、复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
- D 、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
- 4 【单选题】下列实质性程序获取的审计证据中,与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是()。
- A 、以抽查销售明细账为起点
- B 、以抽查应收账款明细账为起点
- C 、以抽查出库单为起点
- D 、以抽查银行对账单为起点
- 5 【单选题】以下审计程序中,最能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定错报的是()。
- A 、以应付账款明细账为起点,追查至采购相关的原始凭证,如采购订单、供应商发票和入库单等
- B 、检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
- C 、从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证,追查至应付账款明细账
- D 、向采购供应商函证零余额的应付账款
- 6 【单选题】下列审计程序中,最能获取审计证据证明被审计单位存在未入账负债的是()。
- A 、审查财务报表日后货币资金支出情况
- B 、审查批准采购价格和折扣标记
- C 、审查应付账款、应付票据的函证回函
- D 、审查供应商发票与债权人名单
- 7 【单选题】关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性,以下情形中,最相关的是()。
- A 、从销售发票存根中选取样本,追查至发出存货对应的出库单和装运凭证,以确定营业收入的完整性认定是否存在错报
- B 、从主营业务收入明细账中选取样本,追查至销售发票存根,以确定营业收入的发生认定是否存在错报
- C 、从固定资产明细账中选取样本,追查至其对应的实物,以确定期末固定资产的存在认定是否存在错报
- D 、对已盘点的期末产成品存货进行实地检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价和分摊认定是否存在错报
- 8 【单选题】关于实施函证审计程序所获取的审计证据与财务报表项目的认定,以下最相关的是()。
- A 、银行存款的存在
- B 、资产减值损失的准确性
- C 、应收账款的计价和分摊
- D 、应付账款的完整性
- 9 【多选题】关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性,以下情形中,恰当的有()。
- A 、从财务报表日前销售发票存根中选取样本追查到相应的产成品存货的出库单、装运凭证和账簿记录,所获取的审计证据主要与资产负债表日营业收入的完整性认定相关
- B 、从财务报表日前的已经发出产成品存货的出库单追查到装运凭证、销售发票存根和账簿记录,所获取的审计证据与资产负债表日营业收入的发生认定相关
- C 、对应收账款账龄和期后回款情况实施分析程序,所获取的审计证据与资产负债表日应收账款的完整性认定相关
- D 、审查财务报表日后应收账款收回的记录,所获取的审计证据与资产负债表日应收账款的存在认定相关
- 10 【单选题】注册会计师通过下列程序获取的审计证据中，与应付账款完整性目标最相关的是（ ）。
- A 、从当年应付账款明细账中选取记录，向供应商函证
- B 、从12月份验收单中选取样本，追查到应付账款明细账
- C 、以所有供应商为总体，逐一实施电话询问
- D 、从次年应付账款明细账中选取记录，追查到材料入库的日期
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- 按照我国企业会计准则规定，下列关于金融工具披露的表述错误的是()。
- 战略管理流程是一个相互续起的循环过程,构成这一循环过程的战略核心领域包括( )。
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- A注册会计师是甲公司2019年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况如下： （1）A注册会计师采用询问程序了解甲公司及其环境时，询问了参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，以有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。 （2）在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了分析程序和重新执行。 （3）为了确定甲公司销售交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，A注册会计师实施了穿行测试。 （4）在项目组内部讨论中，A注册会计师要求所有的项目组成员每次都必须参与讨论，但专家无需参加讨论。 （5）A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作，出于成本效率考虑，一经讨论决定的事项不能改变。 （6）A注册会计师委派助理人员观察甲公司人员正在从事的生产活动和内部控制活动，增加注册会计师对甲公司人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。 要求：针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
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- 针对上述第（2）项，逐项指出A注册会计师和集团项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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