- 多选题下列关于一般纳税的认定的表述正确的有（ ）。
- A 、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人无须办理一般纳税人资格认定
- B 、年应税销售额，是指纳税人在一个完整的自然年度内累计应征增值税销售额
- C 、按营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算
- D 、不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择认定为增值税一般纳税人
- E 、兼营销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
选项B，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售、稽查查补销售、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
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- A 、增值税纳税人被认定为一般纳税人之后，其实际税负过高的情况下，可以选择再转为小规模纳税人
- B 、某个体户年销售建筑材料100万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人
- C 、某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
- D 、某零售商店年应税销售额50万元，但其财务核算健全，可以申请认定为一般纳税人
- E 、某从事模具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额30万元，可以申请认定为一般纳税人
- 2 【多选题】下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）。
- A 、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续
- B 、从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- C 、商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- D 、纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- E 、企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- 3 【单选题】下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是（）。
- A 、某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
- B 、某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续
- C 、某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
- D 、某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
- 4 【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是（）。
- A 、某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
- B 、某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续
- C 、某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
- D 、某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
- 5 【多选题】下列关于增值税一般纳税人认定的说法，正确的有（ ）。
- A 、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续
- B 、从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- C 、商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- D 、纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- E 、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人
- 6 【多选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税
- C 、批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税
- D 、委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
- E 、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
- 7 【单选题】下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（ ）。
- A 、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率
- B 、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额
- C 、接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
- D 、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额
- 8 【单选题】下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
- A 、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
- B 、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
- C 、其他个人租赁不动产，应向居住地主管税务机关申报纳税
- D 、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款
- 9 【多选题】下列关于城建税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时代扣、代缴城市维护建设税
- B 、流动经营等无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳
- C 、各银行缴纳的城建税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
- D 、县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税
- E 、代扣消费税的企业单位，同时也要代扣城市维护建设税，没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位回其所在地申报缴纳
- 10 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
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- 甲公司董事会作出一项决议，部分股东认为该决议违反公司章程，欲通过诉讼请求法院撤销董事会的决议。这些股东可以（）。
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- 某房地产开发公司2015年转让一幢新建写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，该公司2015年缴纳的营业税金及附加（不包括土地增值税）为100万元（其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元，不包含印花税）。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
- 自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50％的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。
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