- 简答题
题干:腾飞公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2018年8月发生下列相关业务:(1)购进A类原材料,增值税专用发票注明买价2000万元,发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明买价500万元。(3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元。(4)将生产的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票“金额”上注明。(5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销,已经发出商品成本550万元,不含增值税售价1000万元,尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。
题目:计算本期应缴纳增值税。
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参考答案
本期应缴纳增值税=726-370=356(万元)。
【思路点拨】本题主要考核增值税计算的相关规定。需要掌握的主要有两点:一是一般情形进项税额抵扣的计算、购进免税农产品进项税额抵扣的计算;二是一般情形销项税额的计算、委托代销、视同销售销项税额的计算。
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