- 单选题A公司2012年税前会计利润为2 000万元，其中本年国债利息收入120万元，行政罚款20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2013年度所得税费用为（）万元。
- A 、465
- B 、470
- C 、475
- D 、500
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：应纳税所得额=2 000-120+20=1 900（万元）；所得税费用=1 900×25%=475（万元）。
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- 2 【简答题】某企业2012年利润表上反映的税前会计利润为400万元，所得税税率为25%。长期股权投资采用成本法核算，确认的投资收益10万元，管理费用中含有超标的业务招待费12万元，差旅费支出5万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和转让股票投资产生的收益3万元。（2）编制应交所得税和交纳所得税的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
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- A 、400800和300000
- B 、400800和300600
- C 、400000和300600
- D 、400000和300000
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- A 、940
- B 、980
- C 、1040
- D 、1060
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- A 、-113
- B 、7
- C 、27.14
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- A 、2574
- B 、2640
- C 、2706
- D 、2772
- 7 【单选题】2008年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率25％。则企业2008年应交所得税为（ ）万元。
- A 、125
- B 、130
- C 、198
- D 、120
- 8 【单选题】某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元。企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（）万元。
- A 、465
- B 、470
- C 、475
- D 、500
- 9 【多选题】甲企业2012年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
- A 、公益性捐赠支出200万元
- B 、职工福利费支出160万元
- C 、职工教育经费支出40万元
- D 、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
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- A 、（150-30）×25%=30（万元）
- B 、150×25%=37.5（万元）
- C 、[150+（30-30×12%）]×25%=44.1（万元）
- D 、（150+30）×25%=45（万元）
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