- 计算分析题
题干：甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。有关业务如下:(1)2012年12月1日，向乙公司销售保健品1000件，每件不含税价格5万元，每件成本4万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；次年2月1日前有权退货。(2)甲公司根据经验，估计退货率为20%，2012年12月未发生销售退回。(3)2012年12月1日，收到全部货款存入银行。(4)2013年2月1日，实际发生退货并支付货款，假定销售退回实际发生时可冲减增值税额。(5)不考虑资产负债表日后事项与所得税因素。
题目：假定2013年2月1日退回160件,编制其会计分录。
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参考答案借：库存商品 640(160×4)
应交税费——应交增值税(销项税额) 136(160×5×17%)
主营业务成本 160(40×4)
预计负债 200
贷；银行存款 936(160×5×1.17)
主营业务收入 200(40×5)
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- D 、11
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- A 、2013年2月1日
- B 、2013年4月1日
- C 、2013年5月1日
- D 、2013年7月1日
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