参考答案

(1)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定,以折扣方式销售商品的,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;将折扣额另外发票的,不论财务会计上如何处理,在征收增值税时,折扣额不得冲减销售额。本题中,折扣额单独开具了发票,因此销售额不能冲减折扣额。
(2)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定,将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的,应作为视同销售。本题中,部分D产品被在建工程领用,该产品应作为视同销售依照同类产品售价计算销项税。
(3)A材料因管理不善发生损失的100万元本期也进行抵扣不符合规定。根据规定,非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣。本题中,100万元的A材料损失是由于管理不善造成的,当期不得抵扣,应从当期进项税额中抵减。
(4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。解析:(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510-100×17% =493(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)
本题允许抵扣的进项税额=493+ 67. 1= 560.1(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。
③在建工程领用D产品应视同销售,销项税为=500×17%=85(万元)
当期销项税额=850+85=935(万元)
(3)本期应缴纳增值税=935-560.1 - 130.5=244.4(万元)