- 多选题下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有（ ）。
- A 、车船税
- B 、土地使用税
- C 、消费税
- D 、教育费附加
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参考答案【正确答案：C,D】
本题考核点是税金的扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。
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- 5 【多选题】下列企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
- A 、甲公司2010年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
- B 、乙公司2010年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 000万元，为此确认递延所得税资产250万元
- C 、丙公司2010年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产，2010年年末该项金融资产的公允价值为3 000万元，为此确认递延所得税负债250万元
- D 、丁公司2010年年初以4 000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2010年末该项投资性房地产的公允价值为3 000万元，计税基础为3 600万元，为此确认递延所得税负债150万元
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- A 、增值税
- B 、税收滞纳金
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- A 、合理工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
- B 、失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
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- D 、供暖费补贴、职工防暑降温费应计人福利费
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- B 、借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费-应缴企业所得税”科目
- C 、借记“所得税”科目，贷记“应缴税费-应缴企业所得税”科目
- D 、借记“经营支出”科目，贷记“应缴税费-应缴企业所得税”科目
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