- 不定项
题干：甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不含增值税，确认销售收人时结转成本，本年利润采用表结法结转。2019年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示:2019年12月份甲公司发生如下经济业务:(1)12月1日，一次性销售给乙公司商品800件，每件售价1万元，同时甲公司规定，如果一次性购货500件以上，每件售价折扣10%，每件商品的成本为0.4万元，为鼓励乙公司及时付款，甲公司提供的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30,计算现金折扣时不考虑增值税，甲公司于12月8日将货款付清。(2)12月31日，计提出租的无形资产的摊销额50万元。(3)12月31日，计提存货跌价准备60万元，计提固定资产减值准备20万元。(4)12月31日，持有的交易性金融资产的公允价值上升100万元。(5)本月应交消费税10万元(全部为销售应税商品所发生)，城市维护建设税2.5万元，教育费附加1.6万元，城镇土地使用税1.5万元，车船税1万元。(6)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2019年递延所得税资产年初余额为18万元，年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用，递延所得税对应的科目为所得税费用。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
题目：根据上述资料，甲公司2019年计入所得税费用的金额为( )万元。 - A 、620
- B 、612.25
- C 、607.25
- D 、610. 25
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参考答案【正确答案：D】
选项D正确。甲公司2019年计入所得税费用的金额=本期应交所得税+递延所得税= 2429x25%+ [ (13-8) - ( 20-18) ] =607.25+3= 610.25 (万元)，选项D正确。
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- A 、86 000
- B 、34 000
- C 、154 000
- D 、188 000
- 2 【不定项】根据上述资料，甲公司2019年的应交所得税为（）元。
- A 、9 555
- B 、3555
- C 、12 555
- D 、10 555
- 3 【不定项】根据资料（1）至（4），上述业务对该公司2019年度管理费用的影响金额为（）万元。
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- B 、542.5
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- A 、86 000
- B 、34 000
- C 、154 000
- D 、188 000
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- A 、9 555
- B 、3555
- C 、12 555
- D 、10 555
- 6 【不定项】根据上述资料，甲公司2019年度的利润总额为( )万元。
- A 、2090
- B 、2020
- C 、2429
- D 、2380
- 7 【单选题】根据上述资料，甲公司2019年12月应确认的收入为（ ）万元。
- A 、245
- B 、685
- C 、185
- D 、385
- 8 【单选题】根据以上资料，甲公司2019年年未所有者权益总额为( ) 元。
- A 、3500
- B 、4934
- C 、4984
- D 、5800
- 9 【不定项】根据资料（1）至（4），上述业务对甲公司 2019 年利润表项目的影响正确的是（ ）。
- A 、“研发费用”项目增加 80 000 元
- B 、“营业收入”项目增加 20 000 元
- C 、“营业成本”项目增加 10 000 元
- D 、“营业利润”项目增加 70 000 元
- 10 【不定项】根据资料（3），甲公司2019年应确认的收入为（ ）元。
- A 、250 000
- B 、1000 000
- C 、333 000
- D 、200 000
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