- 不定项
题干:甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,原材料按实际成本核算,2018年12月初,A材料账面余额为100000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下:(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为48000元。购入该批材料发生保险费1000元,发生运杂费4000元,运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项均已通过银行付讫。(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3200元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为9600元。(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本为15000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
题目:根据资料(2) ,下列各项中,关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是( )。 - A 、收回委托加工物资的成本为90000元
- B 、收回委托加工物资的成本为100000元
- C 、受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本
- D 、受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方
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参考答案
【正确答案:A,D】
收回委托加工物资成本=70000(B材料成本)+20000(加工费)=90000(元),委托加工物资继续生产的消费税记在借方留待抵扣,不计在成本中。
借:委托加工物资70000
贷:原材料——B材料70000
借:委托加工物资20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3200
——应交消费税10000
贷:银行存款33200
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