- 不定项
题干:甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2012年12月初,A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下:(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为51000元。购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输业发票),运输中发生合理损耗10千克。材料已验收入款项均己通过银行付讫运输费用的增值税扣除率为7%。(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10200元。(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本为15000元。要求:根据上诉资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额用元表示)
题目:根据资料(2),下列各项中,关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是()。 - A 、收回委托加工物资的成本为90000元
- B 、收回委托加工物资的成本为100000元
- C 、受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本
- D 、受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方
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参考答案
【正确答案:A,D】
选项A正确:收回委托加工物资的成本=70000+20000=90000(元);
选项D正确:委托加工物资收回后继续生产应税消费品的,消费税记在“应交税费”借方留待抵扣,不计在成本;
选项BC错误。
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