- 简答题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。甲公司2009年12月发生如下业务: 要求:编制上述业务的会计分录。
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(1)12月2日,向乙企业赊销A产品10件。
借:应收账款 23400
贷:主营业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3400
借:主营业务成本 10000
贷:库存商品 10000
(2)12月8日,乙企业收到A产品后,发现有少量残次品。
借:主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税(销项税额) 170
贷:应收账款 1170
借:银行存款 21850
财务费用 380
贷:应收账款 22230
(3)甲公司经营以旧换新业务。
借:银行存款 4480
库存商品 200
贷:主营业务收入 4000
应交税费—应交增值税(销项税额) 680
借:主营业务成本 2000
贷:库存商品 2000
(4)接受神舟公司的委托。
收到E产品:
借:受托代销商品 200000
贷:受托代销商品款 200000
实际销售E产品:
借:银行存款 234000
贷:应付账款 200000
应交税费—应交增值税(销项税额) 34000
收到神舟公司增值税发票:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 34000
贷:应付账款 34000
借:受托代销商品款 200000
贷:受托代销商品 200000
支付货款并计算代销手续费时:
借:应付账款 234000
贷:银行存款 214000
其他业务收入 20000
(5)12月15日,向戊企业销售材料一批。
借:应收票据 23400
贷:其他业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3400
借:其他业务成本 16000
贷:原材料 16000
(6)12月18日,乙企业要求退回本月11月20日购买的10件A产品。
借:主营业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3400
贷:应收账款 23400
借:库存商品 10000
贷:主营业务成本 10000
(7)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金100000元,款项已收存银行。
借:银行存款 100000
贷:预收账款 100000
(8)委托东方企业销售A产品100件。
借:应收账款 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税(销项税额) 34000
结转成本
借:主营业务成本 100000
贷:库存商品 100000
- 1 【简答题】 某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,2010年发生如下经济业务: (答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【简答题】甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2012年全年累计实现的利润总额为1000万元。2012年发生以下业务:要求:判断甲公司的上述会计处理是否正确,并简要说明理由。如果正确,请写出正确的做法。
- 3 【单选题】M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的加工费为150万元,增值税额为25.5万元,代收代缴的消费税税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元。
- A 、795.5
- B 、620
- C 、770
- D 、810
- 4 【单选题】M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的加工费为150万元,增值税额为25.5万元,代收代缴的消费税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。
- A 、795.5
- B 、620
- C 、770
- D 、810
- 5 【简答题】 甲股份有限公司(以下简称甲公司)是一家上市公司,2010年甲公司发生了下列有关交易或事项: 要求:分析、判断并指出甲公司对上述事项的会计处理是否正确,并说明理由;如不正确,对不正确之处,指出正确的会计处理办法。
- 6 【简答题】 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。 (答案中金额单位用万元表示)
- 7 【简答题】 乙股份有限公司(以下简称乙公司)有关投资业务如下: 其他相关资料:乙公司与A公司采用的会计期间和会计政策相同;不考虑所得税等其他因素。要求:编制乙公司有关长期股权投资业务的会计分录。(单位用万元表示)
- 8 【简答题】 乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司,乙公司发生的有关债券投资业务如下: (2)编制乙公司各年有关的会计分录。(答案以元列示,计算结果保留整数)
- 9 【简答题】 甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2011年度发生的部分交易或事项及其会计处理如下: 要求:分析、判断甲公司上述6个交易或事项的会计处理是否正确,并说明理由。
- 10 【简答题】 甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度财务报告于2011年4月20日经董事会批准对外报出。 (4)根据上述调整,重新计算2010年度“利润表”相关项目的金额。
- 根据《公司法》的规定,股份有限公司董事会作出决议,符合规定的是( )。
- 根据《合伙企业法》规定,下列选项中可以成为普通合伙人的有( )。
- 已知ABC公司与库存有关的资料如下:(3)计算经济订货批量平均占用资金为多少?
- 在其他因素不变的条件下,一个投资中心的剩余收益的大小与企业投资人要求的最低报酬率呈反向变动。 ( )
- 以修改其他债务条件方式进行债务重组的,如果债务重组协议中附有或有应收金额,债权人应将或有应收金额( )。
- 企业能控制的被投资单位,均应纳入该企业的合并财务报表范围。( )
- 下列各项中,属于有限责任公司董事会行使的职权是( )。
- 企业持有交易性金融资产的时间超过一年后,应将其重分类为可供出售金融资产。( )
- 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 ()
- 某股份有限公司发行新股,其实施的下列行为中,不符合公司法律制度关于股票发行规定的有()。
- 如果乙公司主张甲公司自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的,人民法院是否应予以支持?并说明理由。
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