- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2×14年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造厂房领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元。尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(4)题。
题目:针对业务(2),下列说法正确的是( )。 - A 、长期股权投资的成本应为47.97万元
- B 、长期股权投资的成本应为42.97万元
- C 、以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入
- D 、由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出

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【正确答案:A,C】
以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入。
业务(2)的会计处理为:
借:长期股权投资 47.97
贷:其他业务收入 41
应交税费—应交增值税(销项税额) 6.97
借:其他业务成本 36
贷:原材料 36
因此,长期股权投资的成本应为47.97万元。

- 1 【不定项】 针对业务1下列说法正确的是()。
- A 、存款人工资、奖金的支取,可以通过一般存款账户
- B 、存款人工资、奖金的支取,只能通过基本存款账户办理
- C 、一般存款账户可以办理现金缴存
- D 、一般存款账户可以办理现金支取
- 2 【不定项】针对业务(1),下列说法正确的是()。
- A 、残疾人员的工资可以加计扣除50%,调增应纳税所得额20万元
- B 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额7万元
- C 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额17万元
- D 、为投资者支付的商业保险费不得扣除,应调增应纳税所得额10万元
- 3 【不定项】针对业务(2),下列说法正确的是()。
- A 、发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除
- B 、发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除
- C 、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元
- D 、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元
- 4 【不定项】针对业务(2),下列说法正确的是( )。
- A 、长期股权投资的成本应为47.97万元
- B 、长期股权投资的成本应为42.97万元
- C 、以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入
- D 、由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出
- 5 【不定项】针对业务(1),下列说法正确的是( )。
- A 、残疾人员的工资可以加计扣除50%,调增应纳税所得额20万元
- B 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额7万元
- C 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额17万元
- D 、为投资者支付的商业保险费不得扣除,应调增应纳税所得额10万元
- 6 【不定项】针对业务(1 ),下列说法正确的是()。
- A 、残疾人员的工资可以加计扣除50%, 调减应纳税所得额20万元
- B 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额12万元
- C 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,无须纳税调整
- D 、为投资者支付的商业保险费不得扣除, 应调增应纳税所得额10万元
- 7 【不定项】针对业务(2),下列说法正确的是()。
- A 、发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除
- B 、发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除
- C 、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元
- D 、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元
- 8 【不定项】?针对业务(3 ),下列说法不正确的是()。
- A 、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元,可以全额在本年度企业所得税前扣除
- B 、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元,可以在本年度企业所得税前扣除 115.2万元
- C 、直接向某学校捐赠20万元,可以全额在本年度企业所得税前扣除
- D 、直接向某学校捐赠20万元,不得在本年度企业所得税前扣除
- 9 【不定项】针对业务(1 ),下列说法正确的是()。
- A 、残疾人员的工资可以加计扣除50%, 调减应纳税所得额20万元
- B 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额12万元
- C 、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,无须纳税调整
- D 、为投资者支付的商业保险费不得扣除, 应调增应纳税所得额10万元
- 10 【不定项】针对业务(2),下列说法正确的是()。
- A 、发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除
- B 、发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除
- C 、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元
- D 、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元
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