位于县城的某木制品生产企业（一般纳税人）2019 年 5 月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）_税务师职业资格考试题库

多选题位于县城的某木制品生产企业（一般纳税人）2019 年 5 月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工一批实木地板，木制品生产企业提供的原材料价值为 20000 元（不含增值税），受托方收取加工费 8000 元（不含增值税）。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有（）。（已知实木地板消费税税率为 5%，加工厂无同类售价）
A 、受托方应缴纳的城建税为 72.8 元
B 、受托方应缴纳的城建税为 103.16 元
C 、受托方应代收代缴的教育费附加为 44.21 元
D 、受托方应代收代缴的城建税为 103.16 元
E 、受托方代收代缴城建税时应适用 5% 的税率

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参考答案

【正确答案：A,C,D】

受托方提供加工劳务，应纳城建税 =8000×13%×7%=72.8（元）；受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率 7% 计算，应代收代缴委托方应纳的城建税 =（20000+8000）÷（1-5%）×5% ×7%=103.16（元）。

应代收代缴委托方应纳的教育费附加 =（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）。

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