- 综合题（主观）
题干：本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加2014年3月,某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议,月末供应一批实木地板,协议约定不含税价款650万元,货到即付款,实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行,拟定两种生产方案:方案1:从本市乙地板企业购进素板,需支付不含税价款460万元,增值税进项税额78.2万元,然后自行加工成实木地板,还需发生费用50万元;方案2:直接从木材加工企业购进木材,需支付不含税价款350万元,增值税税款45.5万元;然后再委托某县丙地板厂加工成素板,支付不含税加工费30万元;收回后自行加工成实木地板,还需发生费用60万元。已知:上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人,甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且能过认证。要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
题目：计算方案2甲地板企业应自行向税务机,关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加;
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参考答案应纳增值税=650×17%-(45.5+30×17%)=59.9(万元)
丙应代收代缴消费税=(350+30)÷(1-5%)×5% =20(万元)
丙应代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加=20×(5%+3%+2010)=2(万元)
甲应自行向税务机关缴纳消费税=650×5%-20 =12.5(万元)
甲应自行向税务机关缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(59.9+12.5)×(7%+3%+2%)=8.69(万元)
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