参考答案

【正确答案：D,E】

9月份：业务1：进项税＝7.82＋（2.5＋0.5）×7％＝8.03（万元）业务2：销项税＝28.08÷（1＋17％）×17％＝4.08（万元）消费税＝ 28.08÷（1＋17％）×30％＝7.2（万元）业务3：销项税＝1.2×95％×（1＋5％）÷（1－30％）×17％＝0.29（万元）消费税＝1.2×95％×（1＋5％）÷（1－30％）×30％＝0.51（万元）免抵退不得免征和抵扣税额＝50×（17％ －13%） ＝2（万元）当期应纳增值税额＝4.08＋0.29 －（8.03 －2）＝ －1.66（万元）当期免抵退税额＝50×13％＝6.5（万元）9月该日化厂应退增值税1.66万元9月份免抵税额＝6.5－1.66＝4.84（万元）9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加＝（7.2＋0.51＋4.84）×（7％＋3％）＝1.26（万元）10月份：业务1：进口货物完税价格＝20＋3＋（20＋3）×3‰＝23.07（万元）关税＝23.07×20％＝4.61（万元）进口环节增值税＝（23.07＋4.61）÷（1－30％）×17％＝6.72（万元）进口环节消费税＝（ 23.07＋4.61）÷（1－30％）×30％ ＝11.86（万元）进口环节税金合计＝4.61＋6.72＋11.86＝23.19（万元）运费进项税＝7×7％＝0.49（万元）业务2：进项税＝3×3％＋3.4＋2×7％＝3.63（万元）业务3：销项税＝（70＋80）×17％＝25.5（万元）消费税＝70×30％＝21（万元）业务4：销项税＝（36－4）×17％＝5.44（万元）10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税＝25.5＋5.44－6.72 －0.49－3.63－ 20.1（万元）10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税－ 21－（2×30％＋（23.07＋4.61）÷（1－ 30％）×30％十20×30％ －12×30％） ＝6.13（万元）