- 不定项
题干：甲日用化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2015年10月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，运输公司适用的增值税税率为11%，取得的运输业专用发票均从增值税一般纳税人处取得。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：关于甲公司2015年10月份增值税的计算，下列说法正确的是（ ）。 - A 、甲公司2015年10月份可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3 =5.46（万元）
- B 、甲公司2015年10月份可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3 =27.46（万元）
- C 、甲公司2015年10月份应当计算的销项税额=110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17%=101.52（万元）
- D 、甲公司2015年10月份应当计算的销项税额=（110+550+20）×17% =115.6（万元）
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参考答案【正确答案：B,C】
（1）选项AB:上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣；在本题中，甲公司月初22万元的留抵税额应当考虑进来。
（2）选项CD:含税收入550万元应当进行价税分离后，计算销项税额；包装费属于价外费用，也是含税收入，也应进行价税分离后，计算销项税额。
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- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
- D 、1.7
- 2 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
- A 、100
- B 、110
- C 、105.47
- D 、109.42
- 3 【不定项】下列关于甲公司2015年10月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算，正确的是（ ）。
- A 、甲公司2015年10月份应缴纳的消费税税额=110×30%+（550+20）×30%- 20.57×3/5 =191.66（万元）
- B 、甲公司2015年10月份应缴纳的消费税税额=110×30%+（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5 =166.81（万元）
- C 、甲公司2015年10月份应缴纳的消费税税额=（550+20）÷（1+17%）×30% =146.15（万元）
- D 、甲公司2015年10月份应缴纳的消费税税额=（550+20）÷（1+17%）×30%- 20.57×3/5 =133.81（万元）
- 4 【不定项】有关该民俗园2015年10月应计算的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、15÷（1 +6%）×6% +5÷（1 +17%）×17%
- B 、15 ×6% +5÷（1+17%） ×17%
- C 、5÷（1 +17%） ×17%
- D 、15 ×6% +5 ×17%
- 5 【单选题】甲公司2015年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7％，教育费附加征收率为3％，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
- A 、6．65
- B 、5．5
- C 、4．9
- D 、3．85
- 6 【单选题】甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
- A 、6.65
- B 、5.5
- C 、4.9
- D 、3.85
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
- 9 【单选题】甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。
- A 、6.65
- B 、5.5
- C 、4.9
- D 、3.85
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）
- B 、90000×17%=15300（元）
- C 、90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）
- D 、（90000-9000）×17%=13770（元）
