- 单选题下列企业不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（ ）。
- A 、国有企业
- B 、合伙企业
- C 、上市公司
- D 、外商投资企业
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参考答案【正确答案：B】
本题考核企业所得税纳税义务人。个人独资企业、合伙企业不适用本法，企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
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- A 、甲公司2010年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
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- 2 【多选题】按照我国《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、国债利息收益免交企业所得税
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- D 、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税
- 3 【多选题】下列企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
- A 、甲公司2010年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
- B 、乙公司2010年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 000万元，为此确认递延所得税资产250万元
- C 、丙公司2010年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产，2010年年末该项金融资产的公允价值为3 000万元，为此确认递延所得税负债250万元
- D 、丁公司2010年年初以4 000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2010年末该项投资性房地产的公允价值为3 000万元，计税基础为3 600万元，为此确认递延所得税负债150万元
- 4 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的有()。
- A 、固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
- B 、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
- C 、无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时,准予扣除
- 5 【多选题】下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（ ）。
- A 、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
- B 、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
- C 、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
- D 、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
- 6 【多选题】依据我国企业所得税法的相关规定，下列关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的说法正确的有（ ）。
- A 、未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除
- B 、形成无形资产的，按照无形资产成本摊销
- C 、对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理
- D 、形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销
- 7 【判断题】企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（ ）
- A 、对
- B 、错
- 8 【判断题】企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 10 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。
- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行开发的无形资产，以研究阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
热门试题换一换
- 甲公司2011年1月签订协议，甲公司定向增发股票5 000万股，自甲公司的母公司处购入乙公司60%的股权。上述协议经各方股东会批准。2011年2月1日，办理完成了股东变更登记手续。同日，乙公司的董事会进行了改选，改选后董事会由7名董事组成，其中甲公司委派5名董事。乙公司章程规定，其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施。甲公司该股票每股面值为1元，每股公允价值为13元；支付承销商佣金、手续费50万元；另支付评估审计费用20万元。取得该股权时，乙公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为10 000万元，公允价值为15 000万元。乙公司2011年实现净利润为100万元。下列有关甲公司取得股权投资的处理的表述中，正确的有（ ）。
- 计算2012年度该生产线改良前计提的折旧额。
- 编制2012年1月1日甲公司购入该债券的会计分录。
- 编制20×9年11月12日购入该无形资产的会计分录;
- 关于母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表的反映,下列说法中正确的有()。
- 公司董事丁的提案是否符合规定?说明理由。
- 一人有限责任公司和国有独资公司都不设立股东会。（ ）
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- 在投资收益不确定的情况下，按估计的各种可能收益水平及其发生概率计算的加权平均数是（ ）。
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