- 单选题A企业于12月31日将一台公允价值为280万元的大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同,从下年1月1日起B企业租赁该设备36个月,每12个月月末支付租金80万元,B企业的母公司担保的资产余值为50万元,另外担保公司担保金额为30万元,租赁合同规定的租赁年利率为7%,租赁开始日估计资产余值为90万元,假定不存在初始直接费用,则B企业在租赁开始日应记人“未确
- A 、39.24
- B 、30.05
- C 、40.81
- D 、0
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【正确答案:A】
最低租赁付款额=80×3+50=290(万(万元)<设备公允价值280万元;未确认融资费用=290-250.76=39.24(万元)。
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- 1 【单选题】远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物,于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元,用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元a该建筑物划分为投资性房地产,采用公允价值模式进行计量,年租金为150万元,于每年年末支付,2008年12月31日,该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为( )万元。
- A 、240
- B 、150
- C 、90
- D 、60
- 2 【单选题】2015年10月31日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用,租赁期开始日为11月1日,年租金为480万元于每年末支付,该设备的原价为160万元,系甲公司于2009年10月份购入,预计使用年限为15年,采用年限平均法计提折旧,2015年10月31日确认了20万元的减值,预计尚可使用年限为6年,假定折旧方法不变,则甲公司因该项机器设备而影响2015年损益的金额为()万元。
- A 、57.89
- B 、60
- C 、49
- D 、80
- 3 【单选题】2018年12月31日,甲企业将账面价值为150万元的一条生产线以195万元出售给乙企业,并立即以售后租回交易形成融资租赁方式向乙企业租入该生产线。合同约定,租期两年,租入的固定资产按直线法计提折旧。则2019年分摊的递延收益-未实现售后租回损益为()万元。
- A 、7.5
- B 、27
- C 、9
- D 、22.5
- 4 【单选题】2018年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2019年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司600万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为()万元。
- A 、135
- B 、150
- C 、180
- D 、200
- 5 【单选题】某租赁公司于2012年12月31日将公允价值为5000万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同,B企业租赁该设备48个月,每6个月月末支付租金600万元,B企业担保的资产余值为900万元,另外担保公司担保金额为750万元,租赁合同规定的租赁利率为3%(6个月),租赁开始日估计资产余值为1800万元,则B企业在租赁期开始日应计入“未确认融资费用”的金额为( )万元。[(P/A,3%,8)=7.0197;(P/F,3%,8)=0.7874]
- A 、779.52
- B 、700.00
- C 、0
- D 、79.20
- 6 【单选题】2014年12月31日,甲公司将一栋自用写字楼出租给乙公司,出租时此写字楼账面余额为3500万元,已经计提折旧500万元,出租时的公允价值为3100万元,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,则甲公司因此业务影响当期损益的金额为( )万元。
- A 、0
- B 、100
- C 、400
- D 、500
- 7 【单选题】某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元,另一次性支付利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,银行同期同类贷款年利率为5.8%,该企业的实际税负高于境内关联企业,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 8 【单选题】甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备,该设备于2007年12月以80000元价格购入,并当期投入使用,预计可使用年限为10年,预计残值率为零。按年限平均法计提折旧(均与税法规定相同)。假设甲公司适用企业所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,则该业务对当期现金流量的影响是( )。
- A 、增加20000元
- B 、增加19000元
- C 、减少20000元
- D 、减少19000元
- 9 【单选题】20×6年12月31日甲企业长期借款情况如下:①20×6年1月1日借款750万元,借款期限3年;②20×4年1月1日借款500万元,借款期限5年;③20×3年6月1日借款80万元,借款期限4年;则“长期借款”项目金额和“一年内到期的非流动负债”项目金额分别为( )万元。
- A 、750,750
- B 、1250,500
- C 、1250,80
- D 、80,1250
- 10 【单选题】2019年12月31日,甲公司对一项账面价值70万、已计提减值准备10万元的固定资产进行减值测试,确定其公允价值为60万元、处置费用3万元;预计其未来现金流量的现值为55万元,则2019年12月31日,甲公司对该固定资产应计提资产减值准备为()万元。
- A 、13
- B 、15
- C 、3
- D 、5
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- 2014年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2015年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。
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