- 综合题（主观）约翰为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。（2）2012年7月1日将其境内拥有的一处门面房出租，租赁期限1年，每月取得租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，当即通过国家机关捐赠给农村义务教育10000元。（5）2012年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准属于合理的部分。（6）12月份从境内其他外商投资企业取得红利12000元。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2012年约翰每月工资收入应缴纳的个人所得税；（2）计算2012年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；（3）计算约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税；（4）计算2012年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。
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参考答案（1）2012年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税=（25000+15000-4800）×30%-2755=7805（元）
（2）2012年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=（4000-800-800）×20%+（4000-400-800）×20%+（4000-800）×20%×4=3600（元）
（3）约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）
（4）2012年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=7805×12+3600+2800=100060（元）。
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