- 计算分析题
题干:甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×16年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生,实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日,甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日,甲公司收到退货600件,6月30日又收到退货500件,甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。
题目:编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回的会计分录。
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①1月1日发出健身器材时
借:应收账款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税(销项税额) 170
借:主营业务成本 800
贷:库存商品 800
②1月31日确认估计的销售退回(估计退货率为10%,即1000件)
借:主营业务收入 100(1000×0.1)
贷:主营业务成本 80(1000×0.08)
预计负债 20(1000×0.1-1000×0.08)
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- 1 【单选题】A公司经销健身器材,规定每台售价为5000元,业务员按合同价5%提取奖金。业务员王某在与B公司洽谈时提出,合同定价按公司规定办,但自己按每台50元反馈B公司。B公司表示同意,遂与王某签订了订货合同,并将获得的反馈款入账。王某反馈50元的行为属于( )。
- A 、属于无权代理
- B 、属于滥用代理权
- C 、属于不正当竞争
- D 、属于合法行为
- 2 【单选题】A公司经销健身器材,规定每台售价为5000元,业务员按合同价5%提取奖金。业务员王某在与B公司洽谈时提出,合同定价按公司规定办,但自己按每台50元反馈B公司。B公司表示同意,遂与王某签订了订货合同,并将获得的反馈款入账。王某反馈50元的行为属于( )。
- A 、属于无权代理
- B 、属于滥用代理权
- C 、属于不正当竞争
- D 、属于合法行为
- 3 【多选题】A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项,其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中,可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。
- A 、检查2006年1月份的银行对账单
- B 、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
- C 、就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
- D 、向相关的原材料供应商寄发询证函
- 4 【综合题(主观)】编制2011年末计提可供出售金融资产减值准备的会计分录,并计算计提减值准备后的账面价值;
- 5 【简答题】编制甲公司、乙公司2014年末相关的会计分录;计算甲公司2014年末长期应收款的账面价值、乙公司2014年末长期应付款的账面价值,以及甲公司、乙公司影响营业利润的金额。
- 6 【简答题】编制甲公司、乙公司2016年末相关会计分录,并计算乙公司年折旧费用(不需要编制分录);计算甲公司2016年末长期应收款的账面价值、乙公司2016年末长期应付款的账面价值,以及甲公司、乙公司影响营业利润的金额。
- 7 【综合题(主观)】编制B公司2015年6月末改良工程完工并对外出租的会计分录。
- 8 【综合题(主观)】编制B公司2015年12月末有关土地使用权、地上厂房、机器设备的会计分录(不考虑租金收入)。
- 9 【综合题(主观)】编制2015年末A公司和B公司有关股权激励计划实施的相关会计分录,同时编制A公司合并财务报表中与该业务相关的抵销分录;说明该业务在合并财务报表中的会计处理。
- 10 【综合题(主观)】计算20×5年12月31日健身器材应计提的存货跌价准备并编制相关的会计分录。
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