- 单选题甲公司为一般纳税人,2012年建造生产经营用设备领用生产用原材料40000元,原材料购入时支付的增值税为6800元;对外捐赠外购产品一批,其实际成本30000元,这批外购产品的增值税为5100元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。
- A 、6800
- B 、0
- C 、5100
- D 、10200
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参考答案【正确答案：B】
本题考核进项税额转出的核算。将外购材料用于建造生产经营用设备不需要做增值税进项税额转出,而将外购产品用于对外捐赠属于税法中的视同销售情况,要确认增值税销项税额,不作进项税额转出。甲公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为0。
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- A 、借：应付职工薪酬 210 600
贷：主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 - B 、借：应付职工薪酬 150 000
贷：库存商品 150 000 - C 、借：应付职工薪酬 180 600
贷：库存商品 150 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 - D 、借：生产成本 120 000
管理费用 30 000
贷：库存商品 150 000
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- A 、144
- B 、102
- C 、140.4
- D 、108
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- A 、7649.57元
- B 、20000元
- C 、20290.60元
- D 、20340元
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- A 、26.93
- B 、27.63
- C 、28.05
- D 、31.88
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- A 、固定资产
- B 、营业外支出
- C 、在建工程
- D 、应交税费
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- A 、固定资产
- B 、营业外支出
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- A 、15.5
- B 、22.5
- C 、11.83
- D 、10
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- A 、固定资产
- B 、营业外支出
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- A 、（80 + 5）× 15%
- B 、80 ×（1 + 5%）× 15%
- C 、（80 + 5）÷（1 - 15%）× 15%
- D 、80 ×（1 + 5%）÷（1 - 15%）× 15%
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- C 、年折旧率为2%
- D 、2021年2月开始计提折旧
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