- 不定项
题干：某增值税一般纳税企业于2009年年初自行建造仓库一座,购入为工程准备的物资100000元,支付的增值税税额为17000元(根据税法规定,增值税不能抵扣),实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料,包含的增值税可以抵扣;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为10000元,应转出的增值税税额为1700元;分配工程人员工资40000元;企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元。工程于2009年4月达到预定可使用状态并交付使用。企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%。2011年1月5日,企业将此仓库出售,取得价款120000元,营业税税率为5%,价款已经收到并存入银行。
题目：该固定资产处置时确认的损益金额为( )元。 - A 、36800
- B 、30800
- C 、6000
- D 、120000
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参考答案【正确答案：B】
处置时分录为:借:固定资产清理 83200 累计折旧 76800(32000+41600+3200) 贷:固定资产 160000借:固定资产清理 6000 贷:应交税费——应交营业税 6000借:银行存款 120000 贷:固定资产清理 120000借:固定资产清理 30800 贷:营业外收入 30800
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- D 、净收益50万元
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