- 简答题
题干：F公司是一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立的子公司,该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策经验的专业人员,被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。(1)经过复核,确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中,运营期第1年成本费用估算数据如下表所示(金额单位:万元)。[zhongji/caiguan/qianghua/4/image/zjcaiguan-qianghua-4-59-1.jpg]注:假定本期所有要素费用均转化为本期成本费用。(2)尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如下表所示。其中,有确定数额的栏目均已通过复核,被省略的数据用“*”表示,需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。(3)预计运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元,全年销售成本为9000万元;应收账款周转期(按营业收入计算)为60天;应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元,日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。(4)经过复核,该投资项目的计算期为16年,包括建设期的静态投资回收期为9年,所得税前净现值为8800万元。(5)假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。
题目：(3)计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期;
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参考答案（3）日均销货成本＝9 000/360＝25（万元）
存货周转期＝3 000/25＝120（天）
应付账款周转期＝1 760/22＝80（天）
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝120＋360×1 397.5/8 385－80＝100（天）
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