税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：A公司系增值税一般纳税人，2022年3月面临下列2项发票方面的税务问题：（1）2022年3月16日收到B市税务局稽查局通知，该公司在2021年10月收到并且已申报抵扣的一张煤炭增值税专用发票系B公司虚开，A公司明知该发票为虚开的增值税专用发票但仍申报抵扣了进项税额。（2）2022年3月A公司取得2020年主营业务成本的相关发票上注明的不含税金额80万元。根据上述情况，请回答下列问题。
    题目：针对业务（1），A公司和B公司将面临怎样的处罚？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

A公司面临的处罚：

a.增值税方面：A公司2021年10月份取得的虚开增值税专用发票，已经抵扣进项税额，需要做进项税额转出处理，同时补缴增值税税款和滞纳金，按补缴增值税税额的50%~5倍罚款。
b.企业所得税方面：因补缴增值税税款，缴纳的罚款不能在企业所得税税前扣除。
开票方B公司将面临的处罚：
a.一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按偷税给予处罚，罚款为相应税款的50%~5倍；
b.构成犯罪的，可处以刑罚；
c.虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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