- 多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年12月5日，向乙公司赊销商品5000件，单位售价为0.6万元（不含增值税），单位生产成本0.48万元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内乙公司有权将商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件。不考虑其他因素，假定商品退货均发生在2016年度财务报表报出后，下列各项关于上述交易或事项对甲公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中，正确的有（ ）。
- A 、增加营业收入2700万元
- B 、增加营业成本2400万元
- C 、增加预计负债60万元
- D 、增加应交税费510万元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
甲公司2016年12月5日应确认主营业务收入3000万元(5000 ×0.6)、主营业务成本2400万元(5000 ×0.48)和应交税费510万元(5000 ×0. 6 × 17% )。2016 年 12 月 31 日甲公司应根据退货率确认预计负债=5000 × (0.6 -0. 48) ×10% =60 （万元），同时冲减主营业务收入300万元(5000 ×0.6 × 10%)和主营业务成本240万元(5000 ×0.48 × 10%)，所以选项B错误。
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- A 、购买日的合并成本为6800万元
- B 、购买日固定资产的处置收益为300万元
- C 、购买日交易性金融资产处置形成的投资收益为100万元
- D 、购买日合并财务报表中确认商誉为100万元
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- A 、240万元
- B 、144万元
- C 、134.4万元
- D 、224万元
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。（1）2015年3月31日，该固定资产的成本为5000万元，已计提折旧为3000万元（其中2015年前3个月折旧额为20万元），未计提减值准备。（2）改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造；领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。（3）改造中被替换设备的账面价值为100万元。（4）该技术改造工程于2015年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。（5）甲公司生产的产品至2015年12月31日已经全部对外销售。甲公司因该固定资产影响2015年度损益的金额为（ ）。
- A 、85万元
- B 、65万元
- C 、165万元
- D 、185万元
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- A 、65万元
- B 、60万元
- C 、55万元
- D 、50万元
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- A 、重新装修时，应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出
- B 、2015年9月26日装修后“固定资产一办公楼”的账面价值为20000万元
- C 、2015年9月26日装修后“固定资产一固定资产装修”的成本为410万元
- D 、2015年装修后办公楼计提折旧为250万元；固定资产装修计提折旧为20万元
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- A 、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
- B 、剩余工程物资A转用于建造厂房，计入在建工程的金额为21.06万元
- C 、生产线达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为330万元
- D 、厂房达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为249.76万元
- 7 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日与丁公司签订购销合同。合同规定，丁公司以100万元的价格购入A公司商品，A公司已于当日收到货款，并开出增值税专用发票。商品尚未发出，该商品成本为80万元，已计提跌价准备10万元。同时，双方还签订了补充协议，规定A公司于2015年9月30日按110万元的价格回购全部商品。下列关于A公司与丁公司销售业务的表述中，正确的是（）。
- A 、2015年确认收入为100万元
- B 、2015年确认成本为70万元
- C 、2015年确认财务费用10万元
- D 、2015年9月30日按110万元的价格购回全部商品，购回存货的入账价值为110万元
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- A 、2月1日销售B商品时不确认销售收入不结转销售成本
- B 、2月1日销售B商品确认预收账款1000万元
- C 、2月1日销售B商品确认发出商品600万元
- D 、退回20件B商品时，应增加2015年的营业利润320万元，并冲减预收账款1000万元
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- A 、与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
- B 、与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
- C 、合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
- D 、合同违约诉讼案件应确认递延所得税资产25万元
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- A 、6.38万元
- B 、6.39万元
- C 、6.43万元
- D 、7.45万元
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