- 多选题资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（ ）。
- A 、因税率变动而调减的递延所得税资产
- B 、企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
- C 、因税率变动而调增的递延所得税负债
- D 、本期转回的可抵扣暂时性差异
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,D】
选项B，不应确认递延所得税；选项C，应计入递延所得税负债的贷方。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】本期末资产负债表上递延所得税负债的余额为()万元。
- A 、792
- B 、600
- C 、192
- D 、984
- 2 【多选题】企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（ ）。
- A 、递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
- B 、本期发生可抵扣暂时性差异
- C 、本期转回应纳税暂时性差异
- D 、本期转回存货跌价准备
- E 、递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
- 3 【多选题】企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（ ）。
- A 、递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
- B 、本期发生可抵扣暂时性差异
- C 、本期转回应纳税暂时性差异
- D 、本期转回存货跌价准备
- 4 【单选题】甲公司所得税率25%，采用资产负债表债务法核算，2007年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为交易性短期投资，期末市价460万元，2008年1月1日首次执行新准则，对期末交易性股票投资由成本与市价孰低法计价改为公允价值计价，该企业2008年会计政策变更时的累积影响数是（ ）。
- A 、增加留存收益40万元
- B 、减少留存收益30万元
- C 、对留存收益没有影响
- D 、增加留存收益10万元
- 5 【单选题】长江公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2014-年度的财务报告于2015年3月31日批准报出,该公司在2015年6月份发现下列问题:(1)2014年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查,该批钢材在2014年年末的预计售价为300万元,预计销售费用和相关税金为10万元,长江公司2014年12月31日未计提,存货跌价准备。(2)2014年12月15日,长江公司购入100万份股票,实际支付款项600万元,作为交易性金融资产核算。至年末尚未出售,2014年12月31日的收盘价为740万元。长江公司按其成本列报在资产负债表中。(3)长江公司于2014年1月1日支付2000万元对价,取得了丁公司60%股权,实现了非同一控制下的企业合并,使丁公司成为长江公司的子公司。2014年度丁公司实现净利润200万元,长江公司按权益法核算确认了投资收益120万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。对上述会计差错更正的处理中,不正确的是()。
- A 、因差错更正应调减2015年年初存货30万元
- B 、因差错更正应调增2015年年初交易性金融资产140万元
- C 、因差错更正应调减2015年年初长期股权投资120万元
- D 、差错更正不应调整递延所得税费用
- 6 【多选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司发生下列有关经济业务：（1）2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2015年末已确认预计负债80万元。（2）2016年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失200万元，赔款已于当日支付。该诉讼事项发生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已确认预计负债180万元。（3）2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，甲公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。（4）2016年4月20日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2016年1月发生，甲公司已确认收入800万元，结转销售成本700万元。下列关于2016年4月30日前甲公司发生的有关经济业务会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项
- B 、2016年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失属于资产负债表日后调整事项
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不属于资产负债表日后事项
- 7 【单选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2×15年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×16年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2×16年1月1日未分配利润的金额为（）万元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 8 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）。
- 9 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）。
- 10 【多选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
- B 、购买日确认商誉的金额为100万元
- C 、购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
- D 、购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
热门试题换一换
- 下列各项中,不属于外币货币性项目的有()。
- 下列关于金融市场的说法不正确的是（ ）。
- 某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1 000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1 200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用契税税率3%)
- 下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是( )。
- 根据我国《税收征管法》的规定，下列表述中正确的有（ ）。
- 纳税申报的方式主要有（ ）。
- 计算业务（3）应缴纳的消费税。
- 利用风险中性原理，计算看涨期权的股价上行时到期日价值、上行概率及期权价值，利用看涨期权-看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。
- 计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
LD9YK