- 简答题
题干:A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下:(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。(2)赊销业务需由专人进行信用审批。(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。(6)每月末,由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
题目:从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中,选出一项最应当测试的控制,并简要说明理由。【考点】销售与收款业务的控制活动与相关认定
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参考答案
最应当测试第(5)项控制。客户签收单是确认销售收入发生的关键环节,同时它也是外部来源的证据,因而与第(1)项控制相比,第(5)项控制应对销售收入发生认定的错报最有力。
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