- 不定项
题干：某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2014年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生但未减除的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中包括现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费8万元。
题目：下列说法不正确的是（ ）。 - A 、现金折扣不得从销售收入中减除
- B 、销售折让不得从销售收入中减除
- C 、支付税收滞纳金可以税前扣除
- D 、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
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参考答案【正确答案：B,C,D】
根据规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项A正确。销售折让可以从销售收入中扣除。税收滞纳金不得税前扣除；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。所以选项BCD错误。
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- A 、成本费用利润率=利润总额／成本费用总额×100％
- B 、成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
- C 、营业毛利率的分子是营业收入-营业成本
- D 、总资产报酬率，是企业-定时期内获得的利润总额与平均资产总额的比率
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- 9 【不定项】下列说法不正确的是（）。
- A 、现金折扣不得从销售收入中减除
- B 、销售折让不得从销售收入中减除
- C 、支付税收滞纳金可以税前扣除
- D 、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
- 10 【不定项】下列说法中不正确的是（ ）。
- A 、个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税
- B 、保险赔偿按偶然所得征收个人所得税
- C 、股票转让所得按现行规定应征收个人所得税
- D 、个人取得国债利息收入免征个人所得税
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