- 计算分析题
题干:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为16%。2X12年甲公司和乙公司发生如下交易:(1)2X12年1月3日,甲公司购入生产经营用固定资产,取得增值税发票,价款800万元,增值税进项税额为128万元,不需要安装,当日投入生产部门使用。该设备的预计使用年限为10年,预计净残值为零。甲公司采用年限平均法对该设备计提折旧。(2)甲公司和乙公司为了缓解资金周转压力,于2X12年4月签订资产置换协议,甲公司以2X12年1月3日购入的固定资产交换乙公司原材料。(3)合同约定,甲公司需要向乙公司支付银行存款116万元。2X12年4月20日,乙公司收到银行存款116万元。2X12年4月30日,双方办理完毕所有权划转手续,有关资料如下:①甲公司换出:固定资产的不含税公允价值为1000万元;②乙公司换出:原材料账面成本为900万元,已计提存货跌价准备50万元,公允价值为1100万元。(4)甲公司换入存货作为原材料核算,乙公司换入设备作为固定资产核算。(5)假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司开出固定资产的增值税专用发票,且固定资产的增值税进项税额可以抵扣,处置固定资产时需要交纳增值税销项税。
题目:计算乙公司2X12年4月30日换入固定资产的成本。
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参考答案
乙公司换入固定资产的成本
方法一:换入资产成本=换出资产不含税公允价值1 100-收到的不含税的补价100+应支付的相关税费0=1 000(万元)
方法二:换入资产成本=换出资产含税公允价值1 100×1.16-收到的含税的补价116-可抵扣的增值税进项税额1 000×16%+应支付的相关税费0=1 000(万元)
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